Steuerlich günstig renovieren: Was Mieter und Eigentümer wissen müssen

Die Instandhaltung und Modernisierung einer Immobilie ist oft notwendig, um den Wert zu erhalten oder zu steigern. Für viele Mieter und Eigentümer ist die finanzielle Belastung dabei jedoch eine Belastung. Glücklicherweise bietet das deutsche Steuerrecht Möglichkeiten, über die Kosten für Handwerkerleistungen steuerlich zu entlasten. Dieser Artikel erklärt ausführlich, welche Renovierungsarbeiten steuerlich absetzbar sind, wer Anspruch darauf hat, wie die Kosten geltend gemacht werden und welche Besonderheiten bei Vermieter und Mieter gel gel gel gelten.

Was ist der sogenannte Steuerbonus für Handwerkerleistungen?

Ein zentrales Instrument zur Förderung der Instandhaltung privater Wohnungen und Häuser ist die sogenannte Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen. Diese Regelung erlaubt es privaten Haushalten, einen Anteil der anfallenden Kosten für die Instandhaltung und Modernisierung ihrer Immobilie von der Steuerschuld abzuziehen. Nach Angaben des Finanzamts können maximal 20 Prozent der dafür aufgewendeten Arbeitseinsätze in Ansatz gebracht werden. Die Obergrenze beträgt dabei 6.000 Euro an Lohnkosten pro Jahr, was zu einem maximalen Rückvergütungsbetrag von 1.200 Euro führt.

Diese Regelung gilt sowohl für Mieter als auch für Eigentümer, solange die Maßnahmen in oder an einer Wohnung oder einem Haus in Deutschland oder innerhalb der Europäischen Union durchgeführt werden. Auch die Renovierung einer Ferienwohnung ist erlaubt, sofern die genannten Voraussetzungen erfüllt sind. Wichtig zu beachten ist, dass es sich ausschließlich um Lohnkosten handelt – also um die Vergütung der Handwerkerleistungen. Materialkosten, Anfahrkosten, Mietgeräte oder anteilige Mehrwertsteuern sind nicht im Anspruch auf die 20-Prozent-Erstattung enthalten.

Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Einschränkung, die 2011 eingeführt wurde, um Mehrfachbeihilfen zu vermeiden: Ist für dasselbe Vorhaben bereits ein zinsgünstiges Darlehen oder ein Zuschuss aus öffentlichen Förderprogrammen in Anspruch genommen worden, entfällt der Anspruch auf die Steuerminderung. Dies gilt für den gesamten Zeitraum der Maßnahme. Der Bonus kann zudem nur einmal jährlich pro Haushalt in Anspruch genommen werden – egal ob es sich um eine Ehepartnerschaft, eine Lebensgemeinschaft oder eine einzelne Person handelt.

Unterschiedliche Absetzungsmodalitäten je nach Nutzung der Immobilie

Die Art der Inanspruchnahme der Steuermehrung hängt entscheidend davon ab, ob die Immobilie selbstgenutzt wird oder vermietet wird. Für beide Gruppen gel gel gelten zwar ähnliche Grundlagen, es gibt aber gravierende Unterschiede im steuerlichen Abzug.

Für Mieter und Eigentümer, die selbst in ihrer Wohnung leben, ist der Anspruch auf eine Steuerermäßigung auf die Handwerkerrechnung geregelt. Diese beträgt maximal 1.200 Euro pro Jahr, bezogen auf 20 Prozent der Lohnkosten bis zu 6.000 Euro. Auch die Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen wie Reinigung, Gartendienstleistungen oder Schornsteinfegerdienstleistungen fallen unter diese Regelung. Bei diesen Leistungen kann die Steuerermäßigung bis zu insgesamt 4.000 Euro jährlich betragen, da auch diese 20 Prozent betragen.

Ein wesentlicher Unterschied zu Vermieter: Diese können die Kosten nicht als Steuerermäßigung über die Einkommensteuer geltend machen, sondern als sogenannte Werbungskosten. Bei Vermieter hingegen gelten die Renovierungskosten als Werbungskosten, die von den Mieteinnahmen abgezogen werden können. Damit senken sie die steuerliche Belastung direkt über das Einkommen aus Vermietung und Verpachtung.

Die folgende Übersicht zeigt die Unterscheidung nach Nutzung:

Diese Trennung ist entscheidend, da sie die steuerliche Auswirkung der Maßnahme bestimmt. Für Mieter und Eigentümer, die in der Immobilie wohnen, ist die Regelung auf die 1.200 Euro pro Jahr begrenzt. Für Vermieter hingegen ist die volle Abzugsfähigkeit möglich, was insbesondere bei hohen Investitionen zu erheblichen Steuerersparnissen führen kann.

Welche Kosten gel gel gelten als absetzbar?

Nicht alle Arbeiten an der Immobilie sind grundsätzlich steuerlich förderfähig. Die Kriterien für die Absetzbarkeit sind klar definiert. Grundsätzlich gel gel gel gelten als steuerlich absetzbar:

• Erhaltungsaufwendungen: Diese beziehen sich auf Maßnahmen, die dem Erhalt des bestehenden Zustands dienen. Dazu gehören beispielsweise das Streichen von Wänden, die Reparatur des Daches, der Austausch von Fenstern, die Sanierung von Bädern oder der Einbau neuer Bodenbeläge, wenn sie lediglich die Haltbarkeit erhalten. Diese Art von Kosten wird im Jahr der Zahlung vollständig als Werbungskosten abgesetzt – also sofort und in voller Höhe.

• Herstellungsaufwendungen: Diese fallen an, wenn Maßnahmen durchgeführt werden, die den Wert der Immobilie spürbar steigern. Beispiele hierfür wären ein Anbau, eine umfangreiche Dachgeschossausbau-Maßnahme oder die Errichtung eines Neubaus. Für derartige Kosten gel gel gel gelten andere Abwicklungsvorschriften: Sie müssen über einen Zeitraum von 50 Jahren abgesetzt werden. Dies ist die sogenannte AfA (Absetzung für Abnutzung), da es sich um Anschaffungsgegenstände handelt, die den Bestand der Immobilie verändern.

Ein wichtiger Punkt ist außerdem die sogenannte 15-Prozent-Grenze. Innerhalb der ersten drei Jahre nach dem Erwerb der Immobilie dürfen die Renovierungsaufwendungen nicht mehr als 15 Prozent des Netto-Kaufpreises für den Gebäudeteil betragen. Überschreitet man diese Schwelle, gel gel gel gelten die Kosten nicht mehr als Erhaltungsaufwendungen, sondern als Herstellungsaufwendungen. In diesem Fall muss die Absetzung über 50 Jahre erfolgen.

Wichtig zu beachten ist zudem, dass ausschließlich Kosten für den Gebäudeteil abgesetzt werden dürfen. Grundstückskosten gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel gel 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